国内外文献简述
美国在 1950 年颁布《预算与会计程序法案》表示建立有效的内部控制是管理层的责任。
1982 年《联邦管理者财务诚信法案》确立内部控制总体要求，再次重申建立有效内部控制
是管理层的责任。1988 年 AICPA 发布《审计准则说明书》提出“内部控制结构”概念。
1992 年 COSO（发起组织委员会）发布《内部控制——综合框架》在内部控制史上的具有划
时代的意义，报告提出“控制环境”、“风险评估”、“控制活动”、“信息与沟通”、
“监控”五大要素有机结合组成内部控制的。2002 年《萨班斯——奥克斯利法案》发布严
厉的打击了做假账企业，2004 年最新的《企业风险管理——总体框架》适用于各类行业，
内部控制贯穿整个企业管理。
我国内部控制的起点较晚，1986 年财政部颁发了《会计基础工作规范》才对内部控制
作出了明确的规定，具体包含会计制度、控制程序、控制环境。1996 年《独立审计准则第 9
号——内部控制和审计风险》更是对其有了权威性的解释并提出了内部控制“三要素”。
2000 年的新《会计法》的问世标志这我国有了系统的内部控制制度，要求各单位应当完善
自身的会计监督制度，明确员工分工责任，提出“职责明确”、“相互分离”、“相互制
约”、“相互监督”四项要求。2001 年颁布的《内部会计控制规范》明确要求企业建立并
完善内部会计控制体系的框架。 2008 年 5 月，《企业内部控制基本规范》的发布对我国企
业内控体系更加完善。2010 年我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联
合并发布了《企业内部控制配套指引》，结合之前发布的《企业内部控制基本规范》，标志
着适应我国国情的内部控制规范体系基本建成起来。
研究思路和方法
基于内部控制的理论与实际情况相结合的方法，进行详细的调查和取证，针对存在的
问题完善其内部控制制度。本文一共分为五个部分：绪论主要介绍了研究高新环保企业内部
